棲霞市審計局關于棲霞市2024年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

關于棲霞市2024年度本級預算執行和

其他財政收支的審計工作報告

——2025年9月8日在市十八屆人大常委會第三十二次會議上

棲霞市審計局局長 ?蔣家祿

主任、各位副主任、各位委員：

我受市政府委托，向本次會議報告2024年度本級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

按照審計法律法規以及市委市政府、煙臺市審計局部署，市審計局對2024年度本級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。工作中，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹習近平總書記對山東工作重要指示要求和關于審計工作重要論述，堅持穩中求進工作總基調，完整準確全面貫徹新發展理念，主動服務和融入新發展格局，圍繞市委市政府總體部署，立足經濟監督定位，聚焦審計主責主業，以“促進更加積極財政政策提質增效、促進深化財政體制改革、促進防范化解地方財政風險、促進規范權力運行”為目標，規范財政管理，嚴肅財經紀律，維護預算法權威，以有力有效的審計監督服務黨和國家工作大局。

一是促進更加積極財政政策提質增效。聚焦國家重大戰略和重點領域安全能力建設、大規模設備更新和消費品以舊換新工作等擴內需穩經濟政策實施情況，關注超長期特別國債資金分配、撥付、管理、使用情況，揭示政策落實、部門協同、資金使用過程中的梗阻和障礙，促進政策落地、資金見效。

二是促進深化財政體制改革。聚焦財政領域改革部署和推進情況，揭示改革進程中的堵點難點，問題背后的體制機制障礙和制度缺陷，推動優化舉措提升效能。聚焦深化預算管理制度改革，揭示財政管理的普遍性、典型性問題，促進強化預算約束，增強財政可持續性。

三是促進防范化解地方財政風險。持續關注債券資金分配管理使用情況，揭示虛假化債、變相新增隱性債務、違規使用專項債券資金等風險隱患，推動更好統籌風險化解和穩定發展。

四是促進規范權力運行。重點查處在貫徹落實黨中央重大經濟決策部署、推進省市重大發展戰略實施、執行中央八項規定精神和過緊日子要求等方面，嚴重違反財經紀律的問題。加大對權力集中、資金密集、資源富集的重點崗位、重點事項和重點環節的審計力度，充分發揮審計在反腐治亂方面的重要作用。

審計結果表明，2024年，財政預算執行情況良好。市財政部門堅持輸血與造血并舉，積極對沖收入下降的不利影響，深入推進綜合治稅，收窄收入降幅。同時，加大對上資金爭請和政策傾斜，努力提升服務保障能力，有效維護我市經濟社會發展大局穩定。

一、本級財政預算管理審計情況

2024年度本級預算執行結果表明，全市一般公共預算收入50.17億元，一般公共預算支出50.17億元。政府性基金預算收入42.23億元，政府性基金預算支出42.23億元。國有資本經營預算收入332萬元，國有資本經營預算支出332萬元。社會保險基金預算收入12.78億元，社會保險基金預算支出11.6億元。發現的主要問題：

（一）財政資源統籌和財政資金提質增效方面還需加力

1.非稅收入未繳庫1.01億元。截至2025年6月末，市財政部門未將非稅收入繳入國庫1.01億元，其中：行政事業性收費62.42萬元，罰沒收入6324.81萬元,生態環境損害賠償資金0.13萬元，專項收入8萬元，國有資源（資產）有償使用收入3157.54萬元，基礎設施配套費293.73萬元，體彩公益金19.75萬元，污水處理費200.26萬元。

2.滯留2024年財金聯動支持鄉村振興示范獎補資金500萬元，資金未發揮效益。2024年4月，煙臺市財政局下達財金聯動支持鄉村振興示范獎補項目資金500萬元，用于農業保險保費補貼。市財政局未推進該項目實施，未充分發揮該項財政資金的引導撬動作用。

3.滯留2024年鄉村振興重大專項資金875萬元，資金未發揮效益。2024年，煙臺市財政局分別下達中央和省級農村綜合改革發展資金695萬元和200萬元，用于支持農村公益事業建設項目。市財政局未積極組織各鎮街進行實施，未及時將資金落實到具體項目，僅撥付中央資金20萬元給蛇窩泊鎮用于大埠后村整修山路，剩余中央資金675萬元和省級資金200萬元滯留市財政部門。

（二）預算剛性約束還不夠嚴格

1.部分事項代編預算與實際執行差異較大。一是財政代編2024年應急、自然災害和安全生產專項經費預算500萬元，當年實際執行102.3萬元，執行率為20.46%；二是財政代編2024年有獎舉報及促銷活動獎勵經費預算50萬元，當年實際未執行，執行率為0；三是財政代編2024年煙臺蘋果展示交易中心暨蘋果文化博物館建設項目經費預算500萬元，當年實際執行150萬元，執行率為30%。

2.未撥付創業擔保貸款貼息資金20.37萬元。市財政部門未撥付2024年創業擔保貸款貼息資金20.37萬元，其中，2024年第三季度貼息資金5.5萬元，2024年第四季度貼息資金14.87萬元。

3.將財政資金1200萬元借給非預算單位使用。2024年11月，市財政局借款給煙臺市通源產業發展有限公司1200萬元，2024年12月收回500萬元，仍有700萬元未收回。

（三）國庫庫款管理還需加強

1.月庫款保障水平未保持在0.3-0.8倍的合理區間，9個月維持在0.1倍警戒線。2024年庫款保障系數達到0.37的僅有1個月，0.23的2個月，0.11-0.12區間的9個月。

2.未及時上解2024年醫療救助“一站式”結算資金1572萬元。2024年1月，煙臺市下發通知，要求市財政局在2024年2月20日前將2024年醫療救助“一站式”結算資金1672萬元匯至煙臺市財政局指定賬戶。因財力緊張，2024年6月，市財政局上解100萬元、剩余1572萬元未上解。

二、部門預算執行審計情況

對市衛健局、市商務局、市應急局、市信訪局4個部門進行了部門預算執行情況審計，審查了財政撥款1.87億元，從審計情況看，各部門單位能夠認真執行財經制度，預算執行情況總體較好。發現的主要問題：

（一）預算編制不科學、不細化

市信訪局2024年初預算編制辦公費5.4萬元，未按要求細化到印刷費、手續費、水費等6款科目，上述費用實際支出合計1.67萬元。市商務局2024年年初未編制商品服務支出科目下的印刷費、郵電費等4款科目預算，僅打包編制辦公費預算10萬元，實際支出7.69萬元。

（二）預算執行不嚴、約束力不強

1.工業突破獎勵金滯留在鎮街35.72萬元。2024年，市商務局共發放工業突破獎勵金58.7萬元，涉及企業13個。截至2025年5月，撥付至企業22.98萬元，仍有35.72萬元滯留企業所在鎮街。

2.違規改變專項資金用途17.64萬元。一是市信訪局2024年在信訪業務經費項目資金中列支工會經費3.33萬元；二是市應急局2024年從安全生產培訓、應急演練經費等專項經費中列支工會經費、職工查體費14.31萬元。

3.超預算支出、無預算采購10.73萬元。2024年，市衛健局會議費預算1萬元，實際支出9.48萬元，超預算支出8.48萬元。2024年初市衛健局未做政府采購預算，但實際購買固定資產2.25萬元。

4.未按規定支付工程價款527.43萬元。新城區消防站建設項目于2024年1月23日竣工驗收，按合同約定應付至審定價值1496.47萬元的70%，即1047.53萬元。截至2025年5月，市應急局僅支付工程款520.1萬元，僅占審定價值的34.76%，未支付527.43萬元。

（三）部門收入統籌盤活不力

1.應繳未繳財政款16.33萬元。截至2025年3月末，市衛健局及下屬單位蛇窩泊中心衛生院應繳未繳招考衛健系統事業單位人員報名費、接種疫苗款等16.33萬元。

2.結轉2年以上的存量資金70萬元未交回財政。審計發現，2022年1月，市應急局代收市安全生產總指揮部增設道路交通安全信號燈專項資金70萬元。截至2025年5月，該筆資金結轉3年未交回財政。

（四）內控管理不健全、不規范

1.“三重一大”制度內容不細化。市應急局雖制定了“三重一大”事項集體決策制度，但是制度內容不細化，未確定年度預算安排及執行、招投標項目經費安排等大額資金起點標準。

2.部分重大經濟事項未經集體研究。市應急局負責新城區消防站、森林消防物資保障等民生項目，資金額度較大，在項目簽訂合同及資金撥付時未嚴格執行決策程序，未經局黨委會集體研究，“三重一大”制度落實不到位。例如：2024年2月、3月分別支付新城區消防站項目工程款34萬元、40萬元；2024年6月支付災害民生綜合保險保費74.54萬元，均未通過“三重一大”集體研究。

三、地方政府債務審計情況

1.使用政府性基金墊付專項債券利息1.69億元。截至2024年底，專項債券累計余額70.71億元，當年產生的應由項目單位支付的利息共計1.69億元，因債券項目無收益，市財政局使用政府性基金收入墊付該利息。

2.未選取部分重大項目開展重點績效評價。2024年，棲霞市共有市人民醫院城北新院、古鎮南苑棚戶區改造建設等12個專項債券項目。市財政局未按照專項債券項目資金績效管理辦法的要求選取部分重大項目開展重點績效評價。

四、重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

（一）衛生健康補助資金管理使用績效等情況專項審計調查

1.家庭醫生簽約服務補助資金保障不到位92.2萬元。2024年，市財政部門應補助家庭醫生簽約服務資金92.2萬元，實際未撥付到位。

2.基本藥物經費縣級配套不到位278.21萬元。2024年，基本藥物經費縣級應配套2884.95萬元，實際配套2606.74萬元，配套不到位278.21萬元。

3.市財政部門未撥付基層名中醫專家傳承工作室補助等專項資金11.8萬元。一是未撥付2023年基層名中醫專家傳承工作室專項資金10萬元。二是未撥付2024年衛生健康人才培養資金1.8萬元。

4.部分農村計劃生育家庭扶助資金未按規定使用“一本通”支付。2023年至2024年，市衛健局發放該資金時，將部分資金撥付給鎮街，由鎮街自行發放，未使用“一本通”支付，涉及鎮街14個，人數797人，金額40.03萬元。

5.優化生育體制機制方面不完善。截至2025年5月，市衛健局未出臺計劃生育扶助組織實施制度，未建立發放人員信息質量監督檢查以及三方對賬等機制。

（二）市中醫院財務收支和高質量發展政策落實情況審計

1.未按規定對專項資金開展績效自評。2023年至2024年6月，市中醫院收到市財政部門撥付的公立醫院改革補助、中醫藥事業發展等專項資金245.96萬元，并全部用于公立醫院改革及中醫藥事業發展，但未對上述專項資金開展績效自評。

2.集中帶量采購任務未完成。2023年，市中醫院有卡托普利、維生素B6等7種藥品采購執行期已結束，但采購任務未完成。

3.“互聯網+醫療健康”服務推進不到位。市中醫院微信公眾號沒有預約掛號功能，不利于便民就醫。

4.網絡安全工作責任制落實不到位。市中醫院未建立網絡安全責任制檢查考核制度，存在數據安全隱患。

五、國有資產管理審計情況

（一）行政事業性國有資產審計情況

1.實物資產未及時進行產權變更。因行政區劃調整，已將臧家莊、經濟開發區劃轉到福山區，市財政局未及時有效組織相關部門對涉及這2個單位的實物資產進行產權變更。如，資產管理系統中顯示，開發區、臧家莊派出所辦公樓、車輛、辦公設備等資產的使用單位依然是棲霞市公安局，凈值228.55萬元。

2.信息系統資產未計入無形資產賬，賬實不符。2023年4月，市中醫院通過公開招標的方式采購醫院信息系統，金額928萬元。系統已建設完成并運行，但未計入無形資產賬。

3.未及時核銷損毀待報廢固定資產。截至2025年5月，市衛健局未及時核銷損毀待報廢固定資產。如：1992年的2臺打印機，1999年的7臺電腦均已毀損，但仍在資產系統中，價值4.08萬元。

（二）國有自然資源資產審計情況

2024年對西城鎮、翠屏街道2個鎮街領導干部開展自然資源資產審計，發現的主要問題：

1.水資源使用監管不到位。截至2024年8月，西城鎮有煙臺金曼投資有限公司、棲霞市和坤木炭加工廠等14家企業擁有自備井。其中，煙臺金曼投資有限公司等6家企業辦理了取水許可證，棲霞市和坤木炭加工廠等8家企業未辦理取水許可證。

2.未按規定對污水排放進行監管與治理。2024年7月市長熱線反映：西城鎮遇家村、大河南村進行污水管道改造后，出現污水排放不及時、污水外溢逆流情況，西城鎮人民政府未及時向主管部門報告環境隱患問題，未按照職責任務要求進行治理。

3.河湖長制責任落實不到位。翠屏街道辦事處2023年3月至2024年6月有6個月份開展巡河巡湖次數未達到要求，巡河巡湖率偏低，如2023年3月鎮級河湖長數量7個，應巡河次數21次，已巡次數13次，完成率61.90%。

4.耕地、基本農田非糧化、撂荒。經審計抽查，翠屏街道小河北、東富源等45個村460宗耕地、基本農田630.86畝種植果樹；南富源、西三里店等7個村18宗耕地、基本農田20.19畝實為林地；郭落莊、大河北等9個村26宗耕地、基本農田38.71畝撂荒。

六、加強和改進財政財務收支的意見

（一）深化預算管理改革，加強財政資源統籌。進一步加強規范財政預算收入管理，依法依規及時足額征收應征的預算收入，確保非稅收入按收入科目準確及時繳入國庫。健全完善制度機制，強化制度約束，進一步規范部門和單位的收入足額及時征繳或納入預算管理。

（二）科學編制年度預算，強化預算執行約束。全面實施零基預算編制管理，預算支出安排要圍繞全市重點目標任務要求，提高項目預算編制的針對性和精準性。優化支出結構，保證支出進度，增強預算執行的時效性和規范性，推動積極的財政政策與資金提質增效。

（三）加強債券資金管理，確保資金使用規范。完善專項債券項目全生命周期管理，加快政府專項債券項目建設進度，壓實債券資金償還主體責任，強化專項債券項目收益監管，確保還本付息資金及時足額繳付，保障專項債券償債資金來源。

（四）強化國有資產管理，促進國有資產安全完整。夯實行政事業性資產基礎管理，加強會計核算和登記確認，定期或者不定期清查盤點，提升國有資產管理科學化規范化水平，保障國有資產的安全完整和高效利用。強化自然資源資產保護和利用，全面落實耕地保護責任，加強生態修復治理，切實維護環境安全。

主任、各位副主任、各位委員，市人大對審計工作一直非常關心和重視，在各方面給予審計工作大力支持和幫助，對此，我們表示衷心的感謝！

我們一定以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大和二十屆三中全會精神，認真落實市委、市政府決策部署，自覺接受市人大監督，依法全面履行審計監督職責，以高質量審計服務全市經濟高質量發展。

謝謝！

附件：棲霞市2024年度本級預算執行和其他財政收支審

計查出問題清單