棲霞市審計局關于棲霞市2023年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

序號

項目

問題類別

問題具體表述

整改完成情況

1

一、財政管理審計情況

貫徹落實重大決策部署不到位

1.市財政部門未及時撥付鄉(xiāng)村振興方面轉移支付資金3715.35萬元。2023年農作物秸稈綜合利用、養(yǎng)殖環(huán)節(jié)病死豬無害化處理等14個鄉(xiāng)村振興資金項目已完成，市財政局僅撥付市農業(yè)農村局174.26萬元，剩余專項資金3715.35萬元未及時撥付到位。

截至2025年3月，市財政局已撥付農業(yè)社會化服務、農作物秸稈綜合利用、國家級畜禽遺傳資源保護等資金500萬元；剩余資金3215.35萬元將根據項目進展和合同約定情況，計劃2025年12月底前逐步撥付到位。

2

2.市財政部門未及時撥付支持綠色低碳高質量發(fā)展方面轉移支付資金786.78萬元。一是未撥付省級環(huán)境污染防治資金248萬元；二是未撥付中央水庫移民扶持資金159.78萬元；三是未撥付省級養(yǎng)老服務發(fā)展補助資金379萬元。

2025年1月，市財政局已撥付大氣污染防治資金27.9萬元，剩余的環(huán)境污染防治、中央水庫移民扶持、省級養(yǎng)老服務發(fā)展補助資金758.88萬元計劃2025年12月底前予以撥付。

3

“三保”保障還需加力

財政保障“三保”能力不足。2023年，一般公共預算收入完成13.5億元，上級補助收入25.2億元，全年“三保”支出31.1億元，本級組織收入僅占“三保”支出的43.4%，56.6%的“三保”支出依賴于上級補助資金。

市財政局將進一步加強財政預算收入管理，依法依規(guī)及時足額征收應征的預算收入，加大預算收入統(tǒng)籌力度，提高收入質量，增強財政保障能力。堅持“三保”支出在財政支出中的優(yōu)先順序，優(yōu)先保障“三保”等剛性支出，兜住兜牢“三保”底線。

4

一、財政管理審計情況

財政資源統(tǒng)籌能力還需提升

1.非稅收入未繳入國庫1951.35萬元。截至2024年5月末，非稅收入未繳庫1951.35萬元，其中：行政收費7.8萬元，罰沒收入26.17萬元,國有資源（資產）有償使用收入175.64萬元，基礎設施配套費405.54萬元，體彩公益金12.37萬元，污水處理費1323.83萬元。

2024年9月，市財政局已將行政收費、罰沒收入、國有資源（資產）有償使用收入等各項非稅收入1951.35萬元全部繳入國庫。

5

2.未撥付門樓水庫水源地保護與流域生態(tài)修復項目預付款77.75萬元。2023年11月，市財政部門出具該項目招標控制價2533.24萬元，其中生態(tài)凈化塘單項工程招標控制價388.77萬元。2024年1月，煙臺市生態(tài)環(huán)境局棲霞分局和棲霞眾勝市政工程有限公司簽訂施工合同，合同約定施工單位進場后支付合同金額的20%預付款。2024年2月，施工單位已進場對生態(tài)凈化塘進行施工，按照約定應支付生態(tài)凈化塘工程預付款77.75萬元，截至2024年5月仍未撥付。

市財政局將積極籌措資金，計劃2025年12月底前將該項目預付款77.75萬元撥付完畢。

6

3.“司機之家”建設獎補資金120萬元未撥付。2022年12月，棲霞市連衛(wèi)貨運有限公司、棲霞市中太貨運服務有限公司、煙臺良誠物流有限責任公司3家企業(yè)的“司機之家”建設項目通過省級驗收。2023年1月，煙臺市財政局下達省級交通發(fā)展資金預算指標120萬元，每個企業(yè)給予40萬元獎補。截至2024年5月，市財政部門未撥付。

市財政局將積極籌措資金，計劃2025年12月底前將獎補資金120萬元撥付完畢。

7

一、財政管理審計情況

預算績效管理還需加強

1.2023年重點工程“棲霞市門樓水庫水源地保護與流域生態(tài)修復項目”工程停滯。該項目建設內容：一是建設潛流人工濕地、表流人工濕地，面積分別為3.03萬平方米、面積9763.12平方米。二是建設前置生態(tài)凈化塘，面積6987.08平方米,計劃2024年1月開工，2024年11月竣工。該項目中的濕地建設項目由于土地性質發(fā)生了變更，不符合土地規(guī)劃要求，被市自規(guī)局通知停止建設；生態(tài)凈化塘項目向財政部門申請撥付的預付款截至2024年5月尚未撥付，中標單位由于缺乏資金，也停止施工。

煙臺市生態(tài)環(huán)境局棲霞分局已與市自規(guī)局進行對接協(xié)商，目前土地規(guī)劃問題仍未解決，仍在停工狀態(tài)。

8

2.市教體局對2020-2022年室外公共健身器材管理不規(guī)范。一是器材安裝位置不合理，存在安全隱患。翠屏街道上曲家村將健身器材安裝在水溝旁。二是健身器材閑置浪費。分配到翠屏街道栗林村的健身器材并未安裝，散落在廣場角落。三是健身器材損壞未及時維修。觀里鎮(zhèn)城子溝村6件健身器材2件已損壞未及時維修，其中1件二聯(lián)單杠已傾斜、1件腰背按摩器背部按摩器已丟失。

一是在上曲家村健身器材前面的水溝旁加裝了護欄；二是將栗林村未安裝的健身器材進行重新安裝；三是對城子溝村損壞未維修的健身器材查看損壞原因，聯(lián)系維修公司對器材進行了維修。

9

3.智慧高效大櫻桃園建設項目未按照創(chuàng)建方案要求開工建設。2023年2月，我市申報創(chuàng)建煙臺市現代農業(yè)“一區(qū)一園”項目，即棲霞市農業(yè)現代化示范區(qū)建設項目。該項目涉及6個子項目，6個子項目中有1個項目未按照實施方案要求開工建設，即智慧高效大櫻桃園建設項目。該項目實施主體是煙臺小蘋果農業(yè)科技有限公司，要建成20個智慧高效大櫻桃拱棚，占地20畝，總投資400萬元，涉及市級獎補資金118萬元。按照申報創(chuàng)建方案要求，項目建設第一階段（2024年2月-2024年5月）要完成實施方案和實施方案的報批，完成土地平整工作，截至2024年5月底，該項目尚未開工建設。

市農業(yè)農村局已下發(fā)通知對煙臺小蘋果農業(yè)科技有限公司進行督導，企業(yè)正在多方籌措資金，爭取2025年5月開工。

10

一、財政管理審計情況

預算績效管理還需加強

4.現代農業(yè)“一區(qū)一園”項目資金會計核算不規(guī)范。審計抽查了“一區(qū)一園”項目中智慧化大櫻桃育苗園建設項目、櫻桃深加工生產線更新建設項目、小林哥冷鏈設施改造建設項目、農業(yè)品牌宣傳推廣項目等4個項目，3個項目實施主體雖可以提供與項目建設有關的設備采購合同、庫房改造工程合同、宣傳推廣協(xié)議、增值稅發(fā)票等資料，均未對發(fā)生的經濟業(yè)務事項進行會計核算，未登記會計賬簿，未按規(guī)定對資金進行專賬核算。1個項目實施主體雖進行了會計核算，登記了會計賬簿，但未對項目資金進行專賬核算。

市農業(yè)農村局認真學習了《煙臺市現代農業(yè)“一區(qū)一園”項目創(chuàng)建及資金管理辦法》，并將整改通知下發(fā)至相關項目實施主體，實施主體今后將按照辦法規(guī)定規(guī)范賬務核算。

11

二、部門預算執(zhí)行和績效管理審計情況

預算編制不完整、不細化

市住建局、市融媒體中心未編制公務接待費預算1.36萬元。市市場監(jiān)管局未編制政府采購貨物預算0.64萬元，且商品服務支出預算編制不細化,未按照印刷費、水電費、差旅費等12款明細科目進行編制，而是與辦公費一起打包編制86.4萬元。

市住建局、市融媒體中心、市市場監(jiān)管局對財務人員進行了培訓，提高責任意識，今后將嚴格執(zhí)行預算法等財經法規(guī)及財務制度，加強支出預見性，合理編制年初預算，并細化到各項費用支出，避免超預算或無預算安排支出。

12

預算執(zhí)行不嚴、決算編制不實

市工信局、市市場監(jiān)管局公務用車加油、保險、車輛維修和保養(yǎng)服務未通過政府采購程序。市住建局、市工信局往來款列支差旅費、評審費、公務接待費等39.7萬元。市工信局違規(guī)改變專項資金用途13.94萬元，2023年12月將焊條廠信訪資金用于發(fā)放職工帶薪休假工資。市住建局決算報表反映的支出數據與會計賬簿不相符，相差196.52萬元。市市場監(jiān)管局在往來款核算的相關費用58.09萬元未編入決算。

市工信局、市市場監(jiān)管局今后將嚴格規(guī)范公務用車加油、保險、維修等政府采購程序，對于集中采購目錄內項目實行政府集中采購。市住建局、市工信局、市市場監(jiān)管局將進一步加強對預算支出和決算編報的管理，杜絕在往來款中列支費用，規(guī)范編制決算報表，確保預算支出全部納入決算范圍。關于違規(guī)改變專項資金用途問題，市工信局待經費充足后補齊款項，確保今后不再出現此類問題。

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二、部門預算執(zhí)行和績效管理審計情況

“三公”經費核算不規(guī)范

1.市市場監(jiān)管局公務接待管理不規(guī)范。一是公務接待費未單獨核算，與單位食堂職工餐一并列入勞務費或商品和服務費，無法核算實際的接待費用，不能按預算控制接待費用。二是接待通知單不規(guī)范。經抽查接待費憑證資料發(fā)現，2023年接待煙臺市9次特種設備安全生產大排查通知文件均無公章。三是接待無領導審批單。2022年至2023年市市場監(jiān)管局食堂賬核算的接待費均無接待審批單。四是公務接待未嚴格執(zhí)行“一次一結”制度。2023年4月一次結算5次接待費用0.62萬元，2023年12月一次結算4次接待費用0.47萬元。

市市場監(jiān)管局今后將根據《公務接待管理辦法》的規(guī)定進一步規(guī)范公務接待，嚴格執(zhí)行接待有審批、費用單獨核算、一次一結等，從嚴控制接待費用支出。

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二、部門預算執(zhí)行和績效管理審計情況

2.市市場監(jiān)管局公務用車管理不規(guī)范。一是公務用車加油卡未嚴格執(zhí)行一車一卡。抽查發(fā)現觀里、唐家泊、松山、蘇家店市場監(jiān)管所4輛公務用車加油卡以各所工作人員個人開戶，未以單位名義辦理加油卡。二是無公務用車審批單、派車單。市市場監(jiān)管局所屬的14個市場監(jiān)管所公務用車使用均無公務用車審批單、派車單。

關于下屬觀里、唐家泊、松山、蘇家店4個市場監(jiān)管所公務用車加油未嚴格執(zhí)行一車一卡以工作人員個人名義開卡問題，各所已經以單位名義辦理了公務用車加油卡。關于無公務用車審批單、無派車單問題，市市場監(jiān)管局下步將嚴格按照《公務用車使用管理及維修制度》的規(guī)定履行審批派車程序。

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內控管理不健全、不規(guī)范

1.市工信局集體決策流于形式。2023年支付法律顧問費2萬元，發(fā)票開具時間為2023年5月29日，召開“三重一大”專題會議研究法律顧問的議題時間為2023年6月21日。在集體決策前已開具發(fā)票，集體決策流于形式。

市工信局今后“三重一大”事項將嚴格執(zhí)行《中國共產黨黨組工作條例》相關規(guī)定，重大決策按照規(guī)則由集體討論和決定，杜絕此類現象再次發(fā)生。

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三、重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

地方政府債務情況審計

2.市住建局績效評價不規(guī)范。經抽查，2023年棲霞市冬季清潔取暖項目已完工驗收，績效評價資料僅有該項目支出績效自評表，未按照績效評價要求撰寫績效評價報告。 ?

市住建局制定了明確的績效評價標準，使其具有可衡量性和操作性，以客觀數據為基礎進行評價，提高評價的客觀性和公正性。今后將嚴格落實績效評價制度，及時撰寫規(guī)范的績效評價報告。

17

3.市市場監(jiān)管局未按規(guī)定開展績效自評。抽查發(fā)現，2023年編制了4個項目支出的績效目標，但在預算執(zhí)行結束后，3個項目已完成，但未對其開展績效自評。

市市場監(jiān)管局已按照規(guī)定組織相關業(yè)務科室對2023年成品油抽檢、其他產品抽檢、執(zhí)法服裝購置3個已完成項目開展了績效自評。

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4.市融媒體中心拖欠企業(yè)賬款261.32萬元。截至2023年12月末，市融媒體中心拖欠山東索貝信息系統(tǒng)集成有限公司、鈺馬（北京）科技有限公司、山東廣電信通網絡運營有限公司3家企業(yè)設備采購款261.32萬元，時間長達3年以上。

市融媒體中心已成立清欠工作領導小組，對拖欠的企業(yè)賬款進行梳理，向市政府匯報，與財政部門溝通，同時與相關企業(yè)溝通協(xié)商，盡早清償欠款。

19

5.市融媒體中心食堂管理不規(guī)范。一是食堂費用結算方式不規(guī)范。市融媒體中心未與商家直接結算各項費用，而是由食堂負責人每月憑購物發(fā)票去財務報銷，財務將資金匯入其個人銀行賬戶，2022年、2023年共報銷食堂費用27.81萬元。二是食堂費用報銷原始憑證后未附商家提供的采購清單。采購的物品清單都是食堂內部出具的，無商家提供的送貨交接單。三是在食堂無公函接待2次，報銷費用0.1萬元。

市融媒體中心今后將規(guī)范食堂支出結算方式，與商家簽訂結算協(xié)議，直接與商家結算費用，不再通過食堂負責人個人報銷。要求商家提供采購明細清單，作為報銷憑證的附件，加強對食堂采購的監(jiān)督管理。建立食堂管理制度，明確食堂管理職責、采購流程、報銷標準等，堵塞管理漏洞。

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1.城市內澇綜合治理工程項目未辦理施工許可證已開工建設。我市城市內澇綜合治理工程特別國債項目由煙臺市元融投資集團有限公司實施建設，已于2022年10月開工建設，因該項目可研方案需要調整的原因，截至2024年3月，施工許可證遲遲未予辦理，已累計完成總投資2.01億元。

煙臺市元融投資集團有限公司已將該項目施工圖報圖審中心審查，其中河道無需辦理施工許可證，道路需辦理施工許可證，截至目前仍未辦理。

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2.新增債券資金未實行專戶管理。煙臺市元匯城市建設投資集團有限公司未對新增債券資金實行專戶管理。經延伸棲霞市新老城區(qū)基礎設施管網工程項目發(fā)現，專項債券資金在3個銀行進行收支核算，未按規(guī)定在銀行開設債券資金監(jiān)管賬戶或專用賬戶，專門用于債券資金的接收、存儲及撥付使用。

2024年10月，市國資中心已下發(fā)《關于進一步規(guī)范新增政府專項債券資金管理的函》，煙臺市元匯城市建設投資集團有限公司已按要求對新增專項債券資金實行專戶管理、分項目專賬核算債券項目。

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老舊小區(qū)改造項目建設管理情況審計

1.未建立統(tǒng)籌協(xié)調工作機制。市住房保障中心未建立健全政府統(tǒng)籌、條塊協(xié)作、各部門齊抓共管的專門工作機制，未明確職責分工，未制定工作規(guī)則、責任清單和議事規(guī)程，未有效形成工作合力，統(tǒng)籌推進城鎮(zhèn)老舊小區(qū)改造工作。

市住房保障服務中心已制定完善統(tǒng)籌協(xié)調機制，明確各個相關部門、街道辦事處、社區(qū)的職責分工，制定工作規(guī)則、責任清單和議事規(guī)程，共同協(xié)商解決項目推進過程中出現的具體問題，形成工作合力。

23

2.招投標過程不規(guī)范。審計抽查發(fā)現，一是招標控制價中的暫列金額比例過高。如：2021年老舊小區(qū)改造項目招標控制價中暫列金額為1907萬元，分部分項工程造價4741.62萬元，暫列金額占分部分項工程費比例40.22%，高于《建設工程工程量清單計價規(guī)范》中規(guī)定的10％～15％比例。二是工程咨詢、設計、勘察存在虛假招投標。2021年改造項目工程造價咨詢文件編制日期早于合同簽訂日期。2022年改造項目工程設計后補招標手續(xù)，工程設計成果文件出具日期先于投標及簽訂合同日期；工程勘察投標日期晚于施工圖紙設計日期。

市住房保障服務中心對招標控制價中的暫列金額比例過高問題進行規(guī)范。2022年、2023年、2024年的招標不再設置暫列金額。關于工程咨詢、設計、勘察存在虛假招投標的問題，市住房保障服務中心下一步將規(guī)范招投標相關制度并嚴格執(zhí)行，杜絕虛假招投標現象發(fā)生。

24

3.合同簽訂不規(guī)范。審計抽查發(fā)現，2022年改造項目中簽訂的施工合同，合同約束條款不嚴謹。合同中結算方式條款相互矛盾，既采用固定單價，又采用可調價格。

市住房保障服務中心已制定合同簽訂制度，完善工程結算方式。

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4.未按合同進度支付工程款2145.18萬元。一是2020年老舊小區(qū)改造項目合同約定，工程竣工驗收合格滿一年應支付工程款2199.07萬元，截至2024年3月實際支付工程款776.6萬元，尚未支付1422.47萬元。二是2022年老舊小區(qū)改造項目合同約定，工程竣工驗收合格一年后應支付工程款4800.94萬元，截至2024年3月實際支付工程款4078.23萬元，尚未支付722.71萬元。

截至2025年3月，市住房保障服務中心已支付工程款45.55萬元，剩余工程款2099.63萬元待市財政評審中心評審后予以支付。

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三、重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

國有資產管理情況審計

1.醫(yī)療設備管理不規(guī)范。經延伸審計桃村中心醫(yī)院使用貼息貸款購買醫(yī)療設備項目發(fā)現，該醫(yī)院設備管理不規(guī)范，部分設備缺少驗收入庫接收手續(xù)。桃村中心醫(yī)院籌措資金1594.79萬元，其中貼息貸款914.34萬元，購買了DSA、胃鏡、腹腔鏡等9項設備，只有胃鏡、腹腔鏡等4項設備有入庫驗收交接報告，DSA、高頻電刀等5項設備沒有驗收入庫接收手續(xù)。設備管理人員也未能提供資產入庫其他相關資料，對實際入庫設備的質量規(guī)格型號以及真實完整缺少重要的監(jiān)管環(huán)節(jié)。

煙臺桃村中心醫(yī)院已完善固定資產管理操作規(guī)程，規(guī)范資產驗收登記、核算入賬、領用移交、清查盤點等各個環(huán)節(jié)。并組織廠家安裝人員、使用科室負責人、設備管理人員、固定資產管理人員對醫(yī)療設備進行驗收與確認，完成醫(yī)療設備資產的入庫與接收。

27

2.財務管理存在薄弱環(huán)節(jié)。一是市融媒體中心東樓基建工程項目未及時辦理竣工財務決算。該項目于2014年竣工，2017年完成工程結算42.52萬元，由于前期手續(xù)不全等歷史遺留問題無法辦理房產證，截至2024年5月，項目一直未辦理財務決算，也未轉入固定資產。二是市工信局固定資產賬與資產管理系統(tǒng)數據不一致。截至2023年末，市工信局賬面反映固定資產累計折舊52.62萬元，但資產管理信息系統(tǒng)反映累計折舊57.43萬元，會計賬簿少記固定資產折舊費4.81萬元。

關于市融媒體中心東樓基建工程未及時辦理竣工財務決算問題，市融媒體中心已將該工程辦理竣工財務決算并記入固定資產。關于市工信局固定資產賬與資產管理系統(tǒng)數據不一致問題，市工信局已將固定資產折舊費少記部分進行了補錄，固定資產賬與資產管理系統(tǒng)數據相符。