棲霞市審計局關于棲霞市2022年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

序號

項目

問題類別

問題具體表述表述

整改完成情況情況

1

財政管理審計情況

財政管理審計情況

財政資源統籌工作有待改進

1.違規返還稅收收入2.07億元。2022年以稅收返還為條件，吸引域外稅源來本地納稅，實現地方稅收收入2.88億元，占當年地方稅收收入的38.36%，以企業扶持等名義通過財政返還2.07億元。

市財政局2023年3月制定印發《關于提高財政收入質量自查的通知》，要求“各鎮街對以前已經出臺仍繼續執行的獎勵政策文件，立即廢止，并確保以后不再出臺與稅收掛鉤的此類獎勵文件”。2023年11月，制定印發《關于廢止<棲霞市關于財源建設獎勵實施辦法》的通知。2024年1月，市政府制定印發《棲霞市人民政府關于深化預算管理的實施意見》，要求“嚴禁違規出臺以財政支出方式實施與企業繳納稅費掛鉤的返還行為，嚴禁出臺以異地引稅為目標的地方惡性競爭政策”。

2

2.市財政部門批復部門預算不科學不合理，與實際執行差異較大。市財政局批復的部門單位預算約束力不強，執行預算實際情況與批復預算存在較大差異。經數據分析，項目支出預決算差異300萬元以上的部門有7個，如，市交通運輸局決算數和預算數相差4297.28萬元，市公共就業和人才服務中心決算數和預算數相差564.57萬元。

市財政局嚴格要求各預算單位進一步提高預決算編制水平，增強預決算編制的科學性和精準度，同時加強財務人員技能培訓，提升賬務處理水平與能力，避免再次出現部門預算與實際執行差異較大的現象。

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3

財政管理審計情況

財政管理審計情況

財政資源統籌工作有待改進

3.應列未列支出13.2億元。截至2022年底總預算決算報表“其他應收款”科目余額13.2億元。經核實，該科目主要核算的是市財政部門已撥款但未做支出的資金，包括鄉鎮對企業稅收返還資金8.85億元及其各類拆遷補償等4.35億元。

市財政局制定了分年度消化方案，將歷年形成的暫付款項逐筆梳理，摸清每一筆款項的形成原因及現狀，逐項制定清理化解措施，通過收回資金、轉列支出等方式已消化5427萬元。同時建立完善長效管理機制，建立化解臺賬，控制增量、消化存量，壓實清欠責任，積極做好清理化解往來款項工作。

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預算績效管理還需加強

1.績效管理不規范。一是全過程績效監管流于形式。市醫療保障局城鄉醫療救助項目，年初績效目標資金總額2398萬元，年中績效監控1-9月執行497.87萬元，年底績效自評全年執行121.83萬元，該項目2022年度實際執行1640.26萬元，實際執行與績效自評不一致,市財政部門未實施有效監控。二是專項債券項目績效管理不到位。2022年，我市實施專項債券項目19個，均未開展運行監控，僅4個編制績效目標。

一是市財政局對市醫保局下達《關于做好財政資金全過程績效監管的通知》，要求市醫保局進一步做實做細績效目標，并在預算執行中對績效目標完成、預算資金執行等情況實施監控和管理，切實做好財政資金的全過程績效監管。二是對相關部門、單位下達《關于做好專項債券項目績效管理的通知》，要求申請政府專項債券資金的項目主管部門和實施單位按照《山東省政府專項債券項目績效管理暫行辦法》的要求做好債券項目預算績效管理工作。

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5

財政管理審計情況

預算績效管理還需加強

2.績效自評結果質量不高。審計抽查了市農業農村局部分項目發現，績效自評結果總體質量不高，存在自評結果與實際工作績效情況不符、績效評價脫離實際的問題。如中央財政支持農民合作社和家庭農場、蘋果高質量發展-蘋果特色示范觀摩基地、“梅花”臺風救災3個項目，資金均未到位，資金執行率為0，梅花”臺風救災項目尚未實施，自評結果得分卻為100分，自評等級為“優”。

市財政局已對市農業農村局下達《關于加強績效自評工作提高績效自評質量的通知》，督促市農業農村局加強對項目支出預算績效自評工作，嚴格按照《棲霞市項目支出績效單位自評工作規程》和《棲霞市項目支出績效財政評價和部門評價工作規程》的規定對自評內容進行評價，并對自評結果的真實性和準確性負責。

6

3.殘次園地土地整理項目進展較慢，影響資金發揮效益。審計抽查了2022年產糧（油）大縣和商品糧大省獎勵資金項目發現，一是市財政部門資金撥付時間較晚，該項目資金預算247萬元，2022年6月煙臺下達該項資金，2023年6月市財政部門才將款項撥付至煙臺市元匯城市建設投資集團有限公司，用于殘次園地土地整理支出。二是項目進展較慢，項目建設總規模7.02萬畝，審計組實地查看了楊礎鎮埠頭村、二十里堡村、馬爾崖村、西柳村四個村，項目進度整體較慢，只有埠頭村一處地塊整理完畢并耕種玉米，其他地塊均未整理完畢，從現場施工情況看，到工期節點6月底項目完成的難度較大。

殘次園地土地整理項目已于2023年10月完工，經省自然資源廳審批通過，于2024年1月10日出具驗收報告，市財政局已將該項目的獎勵資金247萬元予以撥付。

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財政管理審計情況

非稅收入征收管理有待加強

1.隱瞞應當上繳國庫的非稅收入1.38億元。截至2023年4月末，非稅收入未繳庫1.38億元，其中：行政收費23.89萬元，罰沒收入8.98萬元，政府性基金收入8179.56萬元，專項收入10.85萬元，住房基金收入1016.64萬元，國有資源（資產）有償使用收入4531.82萬元，其他收入4.42萬元。

市財政局已于2023年11月將應當上繳國庫的非稅收入1.38億元全部繳入國庫。

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2.坐支非稅收入280.31萬元。2022年1月，市財政局未將行政單位國有資產處置收入上繳國庫，直接撥付給市自然資源和規劃局，坐支非稅收入280.31萬元。

市財政局今后將按照政府非稅收入管理的有關規定，嚴格實行“收支兩條線”管理，杜絕坐支非稅收入行為。

9

部門預算執行和績效管理審計情況

部門預算編制不真實、不完整

市農業農村局、水務局、自規局、統計局4個部門未將結轉結余資金、其他收入等納入部門預算3794.69萬元。市民政局年初未編制政府采購預算，實際采購支出1.38萬元，市統計局未編制政府購買服務項目預算4.2萬元。

市農業農村局、水務局、自規局、統計局4個部門加強了預算編制方面相關規定的學習與培訓，與財政部門進行深入溝通、探討與交流，確保部門預算編制更加詳細、準確、完整。市民政局、統計局將合理規劃和編制政府采購預算，通過電子商城進行采購，避免出現無預算采購情況。

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部門預算執行和績效管理審計情況

預算執行不嚴格

市水務局、自規局2個部門無預算支出104.88萬元。市農業農村局、自規局、統計局3個部門超預算支出17.11萬元。市統計局會議費報銷未執行一會一結算制度。市農業農村局公務接待費報銷未執行一次一結算制度，項目支出預算執行率低，發放勞務費未代扣代繳個人所得稅0.75萬元。

市水務局、自規局進一步規范預算編制，根據單位的開支情況，對辦公費用進行細化。同時，做好財務人員培訓工作，提升賬務處理水平，確保財務信息的真實性、準確性。市農業農村局、自規局、統計局3個部門將按照先有預算、后有支出的原則，嚴格執行年度預算，避免出現超預算或無預算安排支出的情況。市統計局、農業農村局今后將按照市委辦公室、市政府辦公室聯合印發的《關于進一步規范財務支出嚴肅財經紀律的通知》規定，嚴格執行會議費一會一結算、公務接待費一次一結算制度。未代扣代繳個人所得稅問題。市農業農村局積極與稅務部門對接繳納稅款事宜，已于2023年8月將2022 年度高素質農民培育項目專家講課費應代扣代繳的個人所得稅0.75萬元繳入稅務部門。

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預算約束不嚴，固定資產管理缺位

市自規局、統計局2個部門固定資產賬實不符、無預算購買固定資產27.61萬元。市農業農村局未及時核銷損毀待報廢固定資產9.25萬元。市民政局購買辦公家具0.23萬元未計入固定資產賬。

市自規局、市農業農村局已將需要核銷的固定資產按照程序報市政府審批，待批復結果下達后，按批復做賬務減值處理。市統計局查找了固定資產系統總額與賬面資產總額不相符的原因，及時更新了資產系統信息，確保賬實相符。市民政局已于2023年10月將未入賬的資產補記固定資產賬。

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部門預算執行和績效管理審計情況

內控制度不健全，內部管理不規范

市水務局部分資金未納入一體化系統管理、未按規定建立內部審計制度。市農業農村局未按照三定方案要求開展內部審計工作，未按要求推進信息安全等級保護工作，未制定應急預案，未開展應急演練。市民政局最低生活保障動態管理落實不到位，有4名不符合最低生活保障人員享受最低生活保障待遇。

市水務局已將單位資金全部納入一體化系統進行核算。同時，進一步發揮內部審計領導小組的作用，明確責任分工，認真履行內部審計監管職責，加強對下屬單位的財務監管?，F已完成下屬事業單位—市庵里水庫管理中心2022年度財政財務收支情況的內部審計。市農業農村局出臺了內部審計制度，并制定內部審計推進計劃，2023年完成14個鎮街獸醫站的財政財務情況審計。同時加強網絡安全責任意識，完善制度規范，進一步提升網絡安全保護能力。市民政局對4名不符合低保政策的人員進行了核實，于2023年6月取消3人最低生活保障待遇，1人因年老體弱沒有收入來源繼續享受最低生活保障待遇。

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重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

政府專項債券資金情況審計

1.2023年3個專項債券資金項目進展緩慢。截至2023年6月，美麗鄉村及人居環境整治、松山污水處理廠、桃村污水處理廠3個債券資金項目進展緩慢，未形成實物工作量。

市財政局根據省財政廳《關于做好2023年部分專項債券項目用途調整（第二批）工作的通知》，將美麗鄉村及人居環境整治、松山污水處理廠、桃村污水處理廠3個債券項目資金調整用于新一中項目。

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重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

政府專項債券資金情況審計

2.債務數據填報不準確，少報企業債務3990萬元。2020年棲霞市果都城市建設發展有限公司通過流動資金貸款方式舉債融資3990萬元，未納入債務填報范圍，少報企業債務3990萬元。

市果都城市建設發展有限公司已于2022年10月償還貸款2000萬元，剩余貸款1990萬元市財政局已要求該公司將貸款余額納入債務填報范圍。

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重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

美麗鄉村“百村示范”項目審計

1.項目已開工但未進行招投標，程序不規范。2022年2月，美麗鄉村“百村示范”工程采取以獎代補的形式由各鎮街自行組織施工建設。7月份市財政將獎補資金改為項目資金，市農業農村局按規定重新組織編制項目可行性分析報告并報市發改局審批，截至2022年12月，因可行性分析報告尚處在公示階段，招標工作尚未完成。

市農業農村局已按照相關規定履行招投標程序。西城鎮、楊礎鎮于2023年1月完成招投標，官道鎮于2023年2月完成招投標。

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重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

美麗鄉村“百村示范”項目審計

2.工程項目現場管理不規范，未與施工單位簽訂合同，沒有工程預算約束或無預算施工。延伸的西城、官道、楊礎3個鄉鎮，為追求開工時間和建設進度，項目均已開工，但未與施工單位簽訂施工合同，僅以口頭形式約定，沒有合同相關條款約定，缺乏約束力。抽查的9個村工程量均發生增減變更或者未編制工程量預算，如：楊礎鎮古宅崖村原工程量預算造價153萬元，實際建設內容造價14.1萬元，減少138.9萬元，調減預算90.78%；西城鎮李家疃村原工程量預算造價296.3萬元，實際建設內容造價433萬元，增加136.7萬元，調增預算46.14%；官道鎮大丁家村無工程量預算，實際建設內容造價113.5萬元。

3個鎮街與施工單位簽訂了合同，制定了規范的工程預算及施工標準，并按要求進行施工。同時，市農業農村局組織專人實地查看工程現場施工進度，明確美麗鄉村施工項目、工程量、工程標準及完工時限等內容，規范現場管理。

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美麗鄉村“百村示范”項目審計

3.部分村項目質量不達標、管護不到位。經抽查西城、官道、楊礎3個鎮9個村莊發現，部分工程質量不達標、管護不到位。如：西城鎮西樓底村河邊欄桿高度與工程預算注明的高度不符，少量墻體粉刷涂料起皮脫落；官道鎮小石頭村部分門口花壇被機動車碰撞破損未及時修復；楊礎鎮榆柳前村小廣場鋪設的透水磚局部沉降不平整。

市農業農村局對各問題點位進行了現場督導，組織鎮街和施工單位進行修理和完善。西城鎮西樓底村漆皮脫落的墻體已重新粉刷、楊礎鎮榆柳前村小廣場透水磚沉降不平整的部位已進行了重鋪、官道鎮小石頭村門口花壇損壞部分已進行了整修，重新修建了花壇圍欄。同時，市農業農村局對其他鎮街施工現場也進行了專項督導，對發現的問題下發了整改通知并限期整改。

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重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

美麗鄉村“百村示范”項目審計

4.工程量上報進度與工程實際完成量不符,市農業農村局督導不到位。美麗鄉村“百村示范”工程是市農業農村局直接承擔的重點工程，負責百村示范工程的進度和督導。抽查的9個村中5個村工作進展情況與實際工程量不符。如，楊礎鎮榆柳前村、古宅崖村工程進展推進表中顯示，安裝太陽能路燈45盞和30盞，實際并未安裝。

市農業農村局高度重視，立即對各村項目實施情況進行了跟蹤督導，并與市評審中心對涉及項目進行驗收評估，核準工程完成量。

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農村生活污水治理項目審計

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1.未按要求完成年度工作目標。市政府制定的農村生活污水處理項目實施方案要求2020年至2021年需完成298個村的改造，截止到2021年底僅完成134個村的污水改造。

煙臺市生態環境局棲霞分局進一步細化工作目標，擬定《棲霞市“十四五”農村生活污水治理實施方案》，結合城鄉供水一體化工作做好組織協調，對施工過程實施進度監測，督促施工單位下階段按實施方案要求完成工作目標。

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2.工程推進緩慢，項目延期完成。經抽查莊園街道和尚莊村、盛家村等10個村生活污水收集處理項目發現，市生態環境局棲霞分局與安泰建設發展有限公司簽訂合同約定工程竣工日期為2020年12月，而項目實際竣工日期為2021年10月。

煙臺市生態環境局棲霞分局將在以后的工程建設中做好組織協調，加強監督和管理，促進施工單位按合同要求如期完成施工任務。

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重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

農村生活污水治理項目審計

3.部分農村污水處理項目施工后未對損毀路面進行修復。經抽查唐家泊鎮發現，2個村存在項目施工后未對損毀路面進行修復的問題。

煙臺市生態環境局棲霞分局已督促施工單位進行整改，截至目前，道路已恢復原狀。

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4.部分農村污水處理設施未正常運行。經抽查翠屏、蘇家店等5個鎮街發現十甲、前寨等5個村存在污水處理設施空轉、污水管道斷裂、設備被洪水沖壞等問題。

煙臺市生態環境局棲霞分局已督促各施工單位按照合同約定進行整改維修，同時結合我市實際編制運維管理辦法，要求運維單位保障運維質量。

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職業教育改革政策落實及質量發展情況審計

1.職業教育招生不規范。2019-2022學年風電學校招收計算機專業醫學護理方向、學前教育方向學生176人。這兩個專業不屬于備案專業，招收學生與備案專業不一致。

風電學校已向上級申請增設醫學護理和學前教育2個專業，同時加強與其他中職學校溝通，探討合作辦學模式，計劃學前教育專業與威海市藝術學校進行合作、醫學護理專業與煙臺護校、萊陽衛校等中職學校合作,以滿足廣大家長和學生的需求。

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重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

職業教育改革政策落實及質量發展情況審計

2.風電學校學生在校規模低于普通高中學生在校規模的50%。2020-2022年，風電學校在校生分別是705人、546人、713人，普通高中教育在校生分別是5310人、4779人、4425人，中職學生在校生規模僅達到10-15%左右。招生困難主要原因是我市學生生源流失嚴重、中職學?；A設施缺乏、教學質量不高等因素。

風電學校積極宣傳學校辦學成果、加大招生力度，加強基礎設施建設，改善辦學條件，更新購置教學設備，滿足教學需求。同時加強內涵建設和教學管理，樹立良好學風、教風，提高教學質量，提升學校社會形象，吸引更多學生到校就讀。

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3.績效評價制度落實不到位。經抽查，風電學校精品錄播室已于2020年9月正式投入使用。截至2023年6月，風電學校未對該項目組織開展績效自評。

風電學校根據錄播教室的使用情況進行了績效評價、撰寫了績效評價自評報告。

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4.風電學校未開展校企合作。2022年，風電學校備案專業有計算機應用、機電技術應用、汽車制造與檢測、風力發電設備運行與維護、休閑體育服務與管理和城市軌道交通運營服務。受學校學歷層次和我市工業經濟的影響，企業人才需求不足，截至2023年6月未開展校企合作。

2023年8月，風電學校開展校企合作專業對接交流座談會，搭建校企合作平臺，我市部分規上工業企業參加座談。在煙臺職業學院舉行煙臺市清潔能源產教融合共同體成立儀式，風電學校為副理事長單位。