棲霞市審計局關于棲霞市2022年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告

關于棲霞市2022年度市級預算執行和

其他財政收支的審計工作報告

—2023年8月30日在市十八屆人大常委會第十三次會議上

棲霞市審計局局長 ?蔡紹夫

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主任、各位副主任、各位委員：

我受市政府委托，向本次會議報告2022年度市級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

按照審計法律法規以及市委市政府、煙臺市審計局部署，市審計局對2022年度市級預算執行和其他財政收支情況進行了審計。工作中，堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實習近平總書記對山東工作重要指示要求和關于審計工作重要論述，完整、準確、全面貫徹新發展理念，服務和融入新發展格局，圍繞市委市政府總體部署，立足經濟監督、聚焦主責主業，緊盯財政資金管理使用，著力揭示違反財經紀律問題；緊盯重大項目建設，促進擴大有效投資；緊盯重大風險隱患，及時反映影響經濟安全的苗頭性、傾向性、普遍性問題；緊盯民生保障和改善，嚴肅查處財經領域重大信息造假行為，促進嚴格落實政府過緊日子要求，規范財政管理，嚴肅財經紀律，維護預算法權威，以有力有效的審計監督服務黨和國家工作大局。

一是促進財政資源統籌。重點揭示一般公共預算、政府性基金預算、國有資本經營預算、社會保險基金預算收支安排和統籌銜接，非稅收入真實性完整性合規性，全面反映財政資源狀況，推動盤活各類存量資源，提高財政資金、國有資產、公共資源配置效率。

二是推動重大戰略重大項目實施。圍繞市委市政府工作部署，關注財政支出政策在保障和改善民生、激發市場主體活力、加強重點基礎設施建設等方面的政策效果，揭示項目落地、政策配套、要素保障等方面的難點堵點及資金管理使用等方面的普遍性、典型性問題，推動擴大有效投資，推動高質量發展。

三是深化預算管理制度改革。重點揭示財政管理基礎工作、財政管理一體化系統建設方面的普遍性、典型性問題，聚焦預決算銜接以及對決算真實性、完整性的影響，促進規范預算編制管理，強化預算執行和績效管理，增強預算約束力和財政透明度，提高預算管理信息化水平。

四是揭示重大風險隱患維護國家安全。踐行總體國家安全觀，重點揭示財政收入質量、地方政府債務風險、地方“三保”保障等方面的普遍性、典型性問題，加大對部門管理漏洞、重大財務舞弊、重大會計信息失真等突出風險的審計力度，推動筑牢國家經濟安全屏障。

審計結果表明，2022年，受疫情、減稅降費等影響，財源建設空間收窄、剛性支出快速增長，收支矛盾突出，市財政部門采取精準有效措施予以應對，統籌各類資金，全力做好資金保障工作，有效防范和化解各類風險，兜牢民生底線，有效維護我市經濟社會發展大局穩定。

一、財政管理審計情況

2022年度市級預算執行結果表明，全市一般公共預算收入48.2億元，一般公共預算支出48.2億元。政府性基金收入32.08億元，政府性基金支出32.08億元。國有資本經營收入406萬元，國有資本經營支出406萬元。社會保險基金收入11.17億元，社會保險基金支出9.98億元。發現的主要問題：

（一）財政資源統籌工作有待改進。

1.違規返還稅收收入2.07億元。2022年以稅收返還為條件，吸引域外稅源來本地納稅，實現地方稅收收入2.88億元，占當年地方稅收收入的38.36%，以企業扶持等名義通過財政返還2.07億元。

2.市財政部門批復部門預算不科學不合理，與實際執行差異較大。市財政局批復的部門單位預算約束力不強，執行預算實際情況與批復預算存在較大差異。經數據分析，項目支出預決算差異300萬元以上的部門有7個，如，市交通運輸局決算數和預算數相差4297.28萬元，市公共就業和人才服務中心決算數和預算數相差564.57萬元。

3.應列未列支出13.2億元。截至2022年底總預算決算報表“其他應收款”科目余額13.2億元。經核實，該科目主要核算的是市財政部門已撥款但未做支出的資金，包括鄉鎮對企業稅收返還資金8.85億元及其各類拆遷補償等4.35億元。

（二）預算績效管理還需加強。

1.績效管理不規范。一是全過程績效監管流于形式。市醫療保障局城鄉醫療救助項目，年初績效目標資金總額2398萬元，年中績效監控1-9月執行497.87萬元，年底績效自評全年執行121.83萬元，該項目2022年度實際執行1640.26萬元，實際執行與績效自評不一致,市財政部門未實施有效監控。二是專項債券項目績效管理不到位。2022年，我市實施專項債券項目19個，均未開展運行監控，僅4個編制績效目標。

2.績效自評結果質量不高。審計抽查了市農業農村局部分項目發現，績效自評結果總體質量不高，存在自評結果與實際工作績效情況不符、績效評價脫離實際的問題。如中央財政支持農民合作社和家庭農場、蘋果高質量發展-蘋果特色示范觀摩基地、“梅花”臺風救災3個項目，資金均未到位，資金執行率為0，梅花”臺風救災項目尚未實施，自評結果得分卻為100分，自評等級為“優”。

3.殘次園地土地整理項目進展較慢，影響資金發揮效益。審計抽查了2022年產糧（油）大縣和商品糧大省獎勵資金項目發現，一是市財政部門資金撥付時間較晚，該項目資金預算247萬元，2022年6月煙臺下達該項資金，2023年6月市財政部門才將款項撥付至煙臺市元匯城市建設投資集團有限公司，用于殘次園地土地整理支出。二是項目進展較慢，項目建設總規模7.02萬畝，審計組實地查看了楊礎鎮埠頭村、二十里堡村、馬爾崖村、西柳村四個村，項目進度整體較慢，只有埠頭村一處地塊整理完畢并耕種玉米，其他地塊均未整理完畢，從現場施工情況看，到工期節點6月底項目完成的難度較大。

（三）非稅收入征收管理有待加強。

1.隱瞞應當上繳國庫的非稅收入1.38億元。截至2023年4月末，非稅收入未繳庫1.38億元，其中：行政收費23.89萬元，罰沒收入8.98萬元，政府性基金收入8179.56萬元，專項收入10.85萬元，住房基金收入1016.64萬元，國有資源（資產）有償使用收入4531.82萬元，其他收入4.42萬元。

2.坐支非稅收入280.31萬元。2022年1月，市財政局未將行政單位國有資產處置收入上繳國庫，直接撥付給市自然資源和規劃局，坐支非稅收入280.31萬元。

二、部門預算執行和績效管理審計情況

對市農業農村局、市水務局、市自規局、市統計局、市民政局5個部門進行了部門預算執行情況審計，審查了財政撥款5.55億元，從審計情況看，各部門單位能夠認真執行財經制度，積極壓減非急需非剛性支出，財政撥款預算執行率98.4%，預算執行情況總體較好。發現的主要問題：

（一）部門預算編制不真實、不完整。

市農業農村局、水務局、自規局、統計局4個部門未將結轉結余資金、其他收入等納入部門預算3794.69萬元。市民政局年初未編制政府采購預算，實際采購支出1.38萬元，市統計局未編制政府購買服務項目預算4.2萬元。

（二）預算執行不嚴格。

市水務局、自規局2個部門無預算支出104.88萬元。市農業農村局、自規局、統計局3個部門超預算支出17.11萬元。市統計局會議費報銷未執行一會一結算制度。市農業農村局公務接待費報銷未執行一次一結算制度，項目支出預算執行率低，發放勞務費未代扣代繳個人所得稅0.75萬元。

（三）預算約束不嚴，固定資產管理缺位。

市自規局、統計局2個部門固定資產賬實不符、無預算購買固定資產27.61萬元。市農業農村局未及時核銷損毀待報廢固定資產9.25萬元。市民政局購買辦公家具0.23萬元未計入固定資產賬。

（四）內控制度不健全，內部管理不規范。

市水務局部分資金未納入一體化系統管理、未按規定建立內部審計制度。市農業農村局未按照三定方案要求開展內部審計工作，未按要求推進信息安全等級保護工作，未制定應急預案，未開展應急演練。市民政局最低生活保障動態管理落實不到位，有4名不符合最低生活保障人員享受最低生活保障待遇。

三、重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

（一）政府專項債券資金情況審計。

1.2023年3個專項債券資金項目進展緩慢。截至2023年6月，美麗鄉村及人居環境整治、松山污水處理廠、桃村污水處理廠3個債券資金項目進展緩慢，未形成實物工作量。

2.債務數據填報不準確，少報企業債務3990萬元。2020年棲霞市果都城市建設發展有限公司通過流動資金貸款方式舉債融資3990萬元，未納入債務填報范圍，少報企業債務3990萬元。

（二）美麗鄉村“百村示范”項目審計。

1.項目已開工但未進行招投標，程序不規范。2022年2月，美麗鄉村“百村示范”工程采取以獎代補的形式由各鎮街自行組織施工建設。7月份市財政將獎補資金改為項目資金，市農業農村局按規定重新組織編制項目可行性分析報告并報市發改局審批，截至2022年12月，因可行性分析報告尚處在公示階段，招標工作尚未完成。

2.工程項目現場管理不規范，未與施工單位簽訂合同，沒有工程預算約束或無預算施工。延伸的西城、官道、楊礎3個鄉鎮，為追求開工時間和建設進度，項目均已開工，但未與施工單位簽訂施工合同，僅以口頭形式約定，沒有合同相關條款約定，缺乏約束力。抽查的9個村工程量均發生增減變更或者未編制工程量預算，如：楊礎鎮古宅崖村原工程量預算造價153萬元，實際建設內容造價14.1萬元，減少138.9萬元，調減預算90.78%；西城鎮李家疃村原工程量預算造價296.3萬元，實際建設內容造價433萬元，增加136.7萬元，調增預算46.14%；官道鎮大丁家村無工程量預算，實際建設內容造價113.5萬元。

3.部分村項目質量不達標、管護不到位。經抽查西城、官道、楊礎3個鎮9個村莊發現，部分工程質量不達標、管護不到位。如：西城鎮西樓底村河邊欄桿高度與工程預算注明的高度不符，少量墻體粉刷涂料起皮脫落；官道鎮小石頭村部分門口花壇被機動車碰撞破損未及時修復；楊礎鎮榆柳前村小廣場鋪設的透水磚局部沉降不平整。

4.工程量上報進度與工程實際完成量不符,市農業農村局督導不到位。美麗鄉村“百村示范”工程是市農業農村局直接承擔的重點工程，負責百村示范工程的進度和督導。抽查的9個村中5個村工作進展情況與實際工程量不符。如，楊礎鎮榆柳前村、古宅崖村工程進展推進表中顯示，安裝太陽能路燈45盞和30盞，實際并未安裝。

（三）農村生活污水治理項目審計。

1.未按要求完成年度工作目標。市政府制定的農村生活污水處理項目實施方案要求2020年至2021年需完成298個村的改造，截止到2021年底僅完成134個村的污水改造。

2.工程推進緩慢，項目延期完成。經抽查莊園街道和尚莊村、盛家村等10個村生活污水收集處理項目發現，市生態環境局棲霞分局與安泰建設發展有限公司簽訂合同約定工程竣工日期為2020年12月，而項目實際竣工日期為2021年10月。

3.部分農村污水處理項目施工后未對損毀路面進行修復。經抽查唐家泊鎮發現，2個村存在項目施工后未對損毀路面進行修復的問題。

4.部分農村污水處理設施未正常運行。經抽查翠屏、蘇家店等5個鎮街發現十甲、前寨等5個村存在污水處理設施空轉、污水管道斷裂、設備被洪水沖壞等問題。

（四）職業教育改革政策落實及質量發展情況審計。

1.職業教育招生不規范。2019-2022學年風電學校招收計算機專業醫學護理方向、學前教育方向學生176人。這兩個專業不屬于備案專業，招收學生與備案專業不一致。

2.風電學校學生在校規模低于普通高中學生在校規模的50%。2020-2022年，風電學校在校生分別是705人、546人、713人，普通高中教育在校生分別是5310人、4779人、4425人，中職學生在校生規模僅達到10-15%左右。招生困難主要原因是我市學生生源流失嚴重、中職學校基礎設施缺乏、教學質量不高等因素。

3.績效評價制度落實不到位。經抽查，風電學校精品錄播室已于2020年9月正式投入使用。截至2023年6月，風電學校未對該項目組織開展績效自評。

4.風電學校未開展校企合作。2022年，風電學校備案專業有計算機應用、機電技術應用、汽車制造與檢測、風力發電設備運行與維護、休閑體育服務與管理和城市軌道交通運營服務。受學校學歷層次和我市工業經濟的影響，企業人才需求不足，截至2023年6月未開展校企合作。

四、加強和改進財政財務收支及績效管理的意見

（一）加強財源培植，提升財政保障能力。拓寬財政增收渠道，圍繞重點產業轉型升級和城市品質提升，整合資源優勢，創新財政支持方式，推動各項減稅降費優惠政策落實，切實增強市場主體發展活力，促進財政收入穩步增長，提升我市財政保障能力。集中財力保障民生、發展和市委市政府重大決策部署，推動國家宏觀政策更好落實落地。

（二）強化財政資源統籌，提升財政管理效能。完善預算管理制度，加快預算管理一體化系統建設應用，加強和規范財政管理。大力優化財政支出結構，合理確定支出預算規模，增強財政可持續性，提高預算安排的科學性和精準性。嚴格落實預算法及其實施條例，不斷深化財政體制、預算制度等領域改革，有效促進財政管理科學化、精細化水平不斷提升。

（三）加強財政收入管理，增強預算執行約束力。依法依規征收應征的預算收入，及時足額繳入國庫，提高財政收入質量。規范預算編制管理，強化預算對執行的控制。嚴格執行人大批準的預算，嚴禁超預算、無預算安排支出或開展政府采購。進一步加強地方財政暫付性款項管理，除已按規定程序審核批準的事項外，不得對未列入預算的項目安排支出。

（四）深化績效預算改革，推動預算績效管理提質增效。推進績效管理與預算管理深度融合，探索預算績效管理和財政運行綜合績效評價，把績效理念和方法深度融入預算管理全過程，硬化績效目標約束，加強對績效目標實現程度和預算執行進度“雙監控”，強化對重大政策、項目的重點監控，及時發現問題、調整糾偏。不斷提高財政資源配置效率和政策實施效果。改進績效自評，提高績效評價的科學性、公正性和可信度。

主任、各位副主任、各位委員，市人大對審計工作一直非常關心和重視，在各方面給予審計工作大力支持和幫助，對此，我們表示衷心的感謝！

我們一定以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹黨的二十大精神，認真落實市委、市政府決策部署，自覺接受市人大監督，依法全面履行審計監督職責，以高質量審計服務全市經濟高質量發展。

謝謝！

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附件：棲霞市2022年度市級預算執行和其他財政收支審

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