棲霞市審計局關于棲霞市2021年度市級預算執行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告

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整改完成情況

一、財政管理審計情況

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（一）財政資源統籌工作有待改進。

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1.部分政府性基金結轉規模超出規定比例。

部分政府性基金結轉規模超出規定30%的比例。2021年，國家電影事業發展基金收入5萬元，結余5萬元，結轉資金規模占比100%；大中型水庫移民后期扶持基金收入2379萬元，結余954萬元，結轉資金規模占比40.10%。以上兩項政府性基金結轉資金規模超過30%的規定。

市財政部門將在下一年度及時分解下達國家電影事業發展基金、大中型水庫移民后期扶持基金等指標，加快預算支出進度，將基金結轉規模控制在規定比例30%以內。

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2.市財政部門批復部門預算不科學不合理。

市財政局批復的部門單位預算約束力不強，執行預算實際情況與批復預算存在較大差異。如：2021年，市財政局批復的發改局收入預算為708.77萬元、支出預算708.77萬元，而實際收到財政撥款收入為947.7萬元，財政撥款支出為3530.59萬元，實際執行收入與預算批復收入相差238.93萬元，超出預算33.7%，實際執行支出與預算批復支出相差2821.82萬元，超出預算398.11%。

市財政部門將進一步強化預算編制工作，明確預算編制范圍，并指導各預算單位科學完整提報預算項目，做到應編盡編。

3.結轉超過1年以上的存量資金未及時消化。

截至2022年3月末，暫存款中仍有結轉超過1年以上的存量資金2315.1萬元未消化，存量資金盤活還需加力。

市財政部門已盤活使用存量資金2311.5萬元，剩余庫區移民補貼資金3.6萬元按庫區移民補貼規定用于以后年度專項支出。

4.中央專項轉移支付資金未在規定期限內分解下達。

中央專項轉移支付資金1076萬元未在規定期限內撥付。市財政部門收到中央服務業發展資金1000萬元、中央自然災害防治體系建設資金33萬元、“廁所革命”中央財政補助資金43萬元，共計1076萬元未在規定的期限（30日）內撥付。

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市財政部門已于2022年11月前，將3項中央專項轉移支付資金1076萬元全部分解下達。今后將按照規定及時制定資金分配方案，確保在收到?？詈?0日內分解下達，提高中央專項轉移支付資金使用效率。

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（二）國有資產管理缺位。

1.對全市房屋資產總體出租狀況缺乏監管。

財政部門未對同級行政事業單位國有資產有償使用事項進行審批，也未授權行政事業單位主管部門負責權限范圍內國有資產租賃事項審批并報同級財政部門備案，未對行政事業單位資產租賃期限、承租人支付租金方式進行批復。

市財政部門已同機關事務服務中心對接，進一步理順管理職責，摸清出租房產底數，對出租行為實施監管，保證出租規范、收入及時上繳入庫。

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2.市牟氏莊園文化旅游發展有限公司固定資產未登記入賬。

市財政部門將位于文化路原值40萬元326平方米的房產劃撥給國有企業市牟氏莊園文化旅游發展有限公司后，該企業未將固定資產登記入賬，對該項資產缺乏管理，存在流失風險。

該公司已于2022年7月辦理資產過戶手續，已將固定資產40萬元登記入賬。

3.市城鄉建設事務服務中心未對固定資產投資進行賬務登記。

市城鄉建設事務服務中心以固定資產180萬元投資成立了果都建設工程質量檢測站，但市城鄉建設事務服務中心未對該項對外投資進行賬務登記，投資的固定資產監管缺位。

該單位已于2022年7月將固定資產180萬元對外投資進行了賬務登記，并將登記憑證相關資料報市財政部門備案。

（三）非稅收入征收管理有待加強。

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1.應收未收國有資源（資產）有償使用收入。

應收未收國有資源（資產）有償使用收入-房屋租賃收入2萬元。2018年12月，市財政局將文化路456號326平方米房產租賃給會計師事務所使用，合同約定，每年租金1萬元，每兩年支付一次，于第二年1月31日前一次性付清兩年租金。2020年1月市財政局應收未收房屋租金2萬元。

市財政局已經按照合同約定，于2022年7月將房屋租金2萬元全部收回并上繳財政專戶。

2.坐支非稅收入。

坐支非稅收入30.52萬元。市財政部門非稅收入賬戶分別收取市公共就業服務中心和市交通局上繳的房租收入51.22萬元和15萬元，未上繳國庫直接從非稅收入賬戶撥付市公共就業服務中心18.52萬元用于日常經費支出、撥付市交通局12萬元用于治超站土地及地上附著物補償。

市財政部門已于2022年6月補繳入庫非稅收入30.52萬元，今后將嚴格實行“收支兩條線”管理，杜絕坐支非稅收入行為。

3.應免未免小微企業不動產登記費。

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貫徹落實國家優惠政策不到位，應免未免小微企業不動產登記費0.52萬元。2021年，市自然資源和規劃局收取市果都商城有限公司等11戶小微企業不動產登記費共計0.52萬元，上述企業已納入小微企業名錄，市自然資源和規劃局應減免未減免小微企業不動產登記費。

截至2023年3月，市自然資源和規劃局已將收取的11戶小微企業不動產登記費0.52萬元全部退回。

二、部門預算執行和績效管理審計情況

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（一）部門預、決算編制不完整。 ?

市發改局、人社局、教體局、退役軍人事務局4個部門未將結轉結余資金、利息收入等納入部門預算4954.32萬元；市發改局、人社局、教體局、科技局4個部門在往來款中核算收支，造成決算不實93.33萬元；市人社局、退役軍人事務局、科技局3個部門決算編制不完整，未將全部收支編入決算138.51萬元。

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針對部門預、決算編制不完整、在往來款中核算收支等問題，市發改局、市人社局、市教體局、市退役軍人事務局4個部門將加強預算編制工作，將年末結轉結余資金、利息收入等應納入預算的全部收入納入下一年度部門預算；市人社局、市退役軍人事務局、市科技局3個部門進一步規范決算編制，將應納入決算的全部納入決算，確保決算報表真實準確反映年度收支情況。市教體局、市科技局、市發改局、市人社局4個部門進一步規范賬務處理，按照財務規定規范列支，嚴禁在往來款中核算收入和支出。

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（二）預算執行不嚴格。

市人社局、退役軍人事務局、科技局3個部門無預算支出24.38萬元；市教體局超預算支出3.51萬元；市發改局未編制政府購買服務項目預算；市教體局往來款項長期掛賬清理不及時681.03萬元；市人社局公務接待未嚴格執行“一次一結算”制度；市發改局、人社局預算信息內容公開不完整。

市人社局、市退役軍人事務局、市科技局3個部門將加強預算支出的管理和監督，細化編制年初預算，確保預算執行的嚴謹性。針對往來款長期掛賬清理不及時的問題，市教體局已將長期掛賬資金進行對沖調賬處理。針對公務接待未執行“一次一結算”制度問題，市人社局今后將加強對公務接待工作的管理，嚴格落實公務接待活動費用“一次一結算”的規定。市發改局、市人社局2個部門將進一步加強信息公開的管理，對按規定需要公開的信息真實完整公開。

（三）預算約束不嚴，固定資產管理缺位。

市人社局、退役軍人事務局、科技局3個部門無預算購買固定資產21.53萬元；市發改局固定資產處置收入1.73萬元未按規定實行“收支兩條線”管理。

市人社局、市退役軍人事務局、市科技局3個部門將進一步規范年初預算的制定，按照要求將固定資產采購納入年初預算，按照預算執行采購計劃。針對固定資產處置收入未實行“收支兩條線”管理問題，市發改局已于2022年8月將固定資產處置收入1.73萬元上繳財政專戶。

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（四）資金績效管理存在薄弱環節。

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市發改局績效評價不全面，年度績效指標未按照績效目標申報表設定的績效指標進行評價。成本價格經費項目支出績效目標中數量指標設置了蘋果指數監測點、城市集中供熱、農產品成本調查等6個三級指標，但績效自評表中數量指標只反映了蘋果指數監測點1個三級指標，其他5個三級指標未評價。

針對績效評價不全面問題，市發改局進一步理解把握《棲霞市項目支出績效單位自評工作規程》，細化項目績效評價內容，對項目支出將依據績效目標逐項全面進行評價。

三、重大政策措施貫徹落實和專項審計情況

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（一）養老服務業發展方面。

1.城鄉社區養老服務設施發展規劃滯后問題。

由于我市養老服務產業發展總體規劃剛剛起步，目前尚沒有完整的養老機構設點布局，特別是市區老年人日間照料中心等社區養老用房，沒有做到與城市改造、社區建設同步規劃、同步建設、同步使用；農村幸福院等養老服務設施缺乏統一規劃，已建成的村級幸福院大多是利用農村閑置設施加以改建，基礎條件較差。全市大部分居民小區沒有配套養老服務用房，與不斷增長的社區養老服務需求有較大差距。

市民政局已與住建、財政、自規等部門進行溝通，明確各自職責定位，把養老服務設施發展規劃納入部門發展規劃和土地利用總體規劃。

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2.日間照料中心、農村幸福院運營困難。

審計實地查看了5個鎮街的4個社區日間照料中心和8個幸福院，經了解，日間照料中心和幸福院大多由政府投資興辦，開辦費用包含雇傭服務人員和保潔人員費用、日常用品購置、供暖等多項開支。因財政補助資金有限，僅依靠補助資金不足以支撐正常運營,上級補助三年期滿后缺少自我造血能力導致運營困難。

市民政局已與財政部門溝通，組織申報撥付養老服務業專項資金，并鼓勵各鎮街通過優惠政策吸引民間資本投入，同時發動社會慈善捐贈，聯合慈善總會，鼓勵社會愛心人士、企業通過捐款等方式彌補資金不足。

3.日間照料中心和農村幸福院功能發揮不完全。

一是城市日間照料中心依托街道社區開辦，雖然配套用餐、休息設施齊全，但僅為老年人健身娛樂提供便利，日間照料中心轉變為老年活動中心，并未發揮日間照料功能。二是鎮級日間照料中心、農村幸福院利用率不高。部分日間照料中心或幸福院無人經營，個別村雇傭老人無償看護，餐廳廚房、娛樂室、休息室等功能設施閑置，鍋具、用餐設施衛生較差，娛樂室用品和休息室床鋪、被褥原樣擺放無人使用。

市民政局將采取村級發動、逐戶宣傳等方式，擴大日間照料中心、農村幸福院知曉率，逐步完善養老服務功能，滿足老年人多種需求。并將日間照料中心、農村幸福院的運營利用率納入鎮街考核范圍，進行紅黃藍打分，提高鎮街抓落實、促運營的主動性、積極性。

（二）冬季清潔取暖項目方面

1.清潔能源改造項目未及時組織驗收。

截至2021年末，“電代煤”、“氣代煤”改造項目均未及時組織竣工驗收。審計期間市住建局進行了整改，完成了“電代煤”改造項目的驗收。

截至2022年11月，市住建局已完成冬季清潔取暖改造項目驗收工作。

2.冬季清潔取暖項目臺賬和檔案管理不規范。

審計中發現，清潔取暖項目改造用戶臺賬部分身份證號碼、電話號碼等信息統計的不準確，如“電代煤”臺賬中288條信息用戶身份證號碼統計錯誤，609條信息未登記用戶聯系方式。

市住建局督促各鎮街及中標單位查漏補缺，與村民的一戶一檔資料進行核對，并重新補登信息，確保臺賬和檔案資料信息準確。

（三）網絡安全和信息化建設管理方面。

1.網絡日志留存期限不規范。

市融媒體中心“愛棲霞APP”網絡日志未按規定留存6個月，只留存3個月。

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市融媒體中心與山東廣電信通網絡運營有限公司簽訂日志留存承諾書，確保網絡日志留存不少于六個月。

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2.未與運維公司簽訂保密協議。

市大數據服務中心未與民營企業煙臺快網網站科技有限公司、市融媒體中心未與國有企業山東廣電信通網絡運營有限公司簽訂保密協議。

市融媒體中心已與山東廣電信通網絡運營有限公司簽訂保密承諾書。市大數據服務中心與煙臺快網網站科技有限公司在運維合同中約定了保密條款。

3.未按規定進行容災備份。

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市公安局公共安全視頻圖像應用平臺和市政府門戶網站2個信息系統未按要求進行容災備份。

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市公安局2023年完成三級等級保護測評后，視頻圖像應用系統將具備容災備份功能；市政府門戶網站容災備份功能由煙臺市網站集約化平臺統一備份。