棲霞市審計(jì)局關(guān)于棲霞市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)工作報(bào)告

棲霞市審計(jì)局關(guān)于棲霞市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)工作報(bào)告

—2022年7月29日在市十八屆人大常委會(huì)第四次會(huì)議上

棲霞市審計(jì)局局長 ?蔡紹夫

主任、各位副主任、各位委員：

我受市政府委托，向本次會(huì)議報(bào)告2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)情況，請予審議。

按照審計(jì)法律法規(guī)以及市委市政府、煙臺(tái)市審計(jì)局部署，市審計(jì)局對2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。工作中，服務(wù)和融入新發(fā)展格局，圍繞市委市政府“1+235”的總體部署，加大對“六穩(wěn)”“六保”促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展等重大政策落實(shí)落地、經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行中各類風(fēng)險(xiǎn)隱患、重點(diǎn)民生資金和項(xiàng)目的審計(jì)力度，深入反映體制機(jī)制制度性問題，促進(jìn)高質(zhì)量發(fā)展。規(guī)范財(cái)政管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，維護(hù)預(yù)算法權(quán)威，更好發(fā)揮審計(jì)在黨和國家監(jiān)督體系中的重要作用：

一是加強(qiáng)財(cái)政資源統(tǒng)籌。重點(diǎn)揭示一般公共預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算收支安排和統(tǒng)籌銜接，非稅收入真實(shí)性完整性合規(guī)性，部門非財(cái)政撥款管理等方面的普遍性、典型性問題，推動(dòng)將依托行政權(quán)力、國有資源（資產(chǎn)）獲取的收入等按規(guī)定全面納入預(yù)算管理，盤活各類存量資源，提高財(cái)政資金、國有資產(chǎn)、公共資源配置效率。

二是促進(jìn)財(cái)政支出政策提質(zhì)增效。重點(diǎn)揭示財(cái)政支出政策在落實(shí)“六穩(wěn)”“六保”、激發(fā)市場主體活力、加強(qiáng)重點(diǎn)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、保障和改善民生、生態(tài)保護(hù)等方面的普遍性、典型性問題，促進(jìn)補(bǔ)齊改革發(fā)展中的體制機(jī)制制度短板。

三是揭示重大風(fēng)險(xiǎn)隱患維護(hù)國家安全。統(tǒng)籌發(fā)展與安全，重點(diǎn)揭示財(cái)政收入質(zhì)量、地方政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、融資平臺(tái)市場化轉(zhuǎn)型發(fā)展、網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)等方面的普遍性、典型性問題，推動(dòng)筑牢國家經(jīng)濟(jì)安全屏障。

四是深化預(yù)算管理制度改革。重點(diǎn)揭示財(cái)政管理基礎(chǔ)工作方面的普遍性、典型性問題，聚焦預(yù)決算銜接以及對決算真實(shí)性、完整性的影響，促進(jìn)規(guī)范預(yù)算編制管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和績效管理，增強(qiáng)預(yù)算約束力和財(cái)政透明度，提高預(yù)算管理信息化水平。 ??

審計(jì)結(jié)果表明，2021年，面對區(qū)劃調(diào)整對全市收入組織帶來的新形勢、新問題，財(cái)稅部門加大收入統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度，完善稅收共治平臺(tái)機(jī)制，提高征管水平，財(cái)政保障能力有所提升，堅(jiān)決兜住“三保”底線。整合資源優(yōu)勢，拓寬融資渠道，培育壯大優(yōu)勢特色產(chǎn)業(yè)，推動(dòng)國有資產(chǎn)向優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)集聚。加快推進(jìn)預(yù)算管理一體化改革，促進(jìn)財(cái)政管理更加規(guī)范、資金監(jiān)管更加準(zhǔn)確。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

2021年度市級預(yù)算執(zhí)行結(jié)果表明，全市一般公共預(yù)算收入37.4億元，一般公共預(yù)算支出37.4億元。政府性基金收入21.6億元，政府性基金支出21.6億元。國有資本經(jīng)營收入382萬元，國有資本經(jīng)營支出382萬元。社會(huì)保險(xiǎn)基金收入11.1億元，社會(huì)保險(xiǎn)基金支出9.3億元。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）財(cái)政資源統(tǒng)籌工作有待改進(jìn)。

1.部分政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)規(guī)模超出規(guī)定30%的比例。2021年，國家電影事業(yè)發(fā)展基金收入5萬元，結(jié)余5萬元，結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模占比100%；大中型水庫移民后期扶持基金收入2379萬元，結(jié)余954萬元，結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模占比40.1%。以上兩項(xiàng)政府性基金結(jié)轉(zhuǎn)資金規(guī)模超過30%的規(guī)定。

2.市財(cái)政部門批復(fù)部門預(yù)算不科學(xué)不合理，與實(shí)際執(zhí)行差異較大。市財(cái)政局批復(fù)的部門單位預(yù)算約束力不強(qiáng)，執(zhí)行預(yù)算實(shí)際情況與批復(fù)預(yù)算存在較大差異。如：2021年，市財(cái)政局批復(fù)發(fā)改局收入預(yù)算為708.77萬元、支出預(yù)算708.77萬元，而實(shí)際收到財(cái)政撥款收入為947.7萬元，財(cái)政撥款支出為3530.59萬元，實(shí)際執(zhí)行收入與預(yù)算批復(fù)收入相差238.93萬元，超出預(yù)算33.7%，實(shí)際執(zhí)行支出與預(yù)算批復(fù)支出相差2821.82萬元，超出預(yù)算398.12%。

3.結(jié)轉(zhuǎn)超過1年以上的存量資金2315.1萬元未及時(shí)消化。截至2022年3月末，暫存款中仍有結(jié)轉(zhuǎn)超過1年以上的存量資金2315.1萬元未消化，存量資金盤活還需加力。

4.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金1076萬元未在規(guī)定期限內(nèi)撥付。市財(cái)政部門收到服務(wù)業(yè)發(fā)展資金1000萬元、自然災(zāi)害防治體系建設(shè)資金33萬元、“廁所革命”財(cái)政補(bǔ)助資金43萬元，共計(jì)1076萬元未在規(guī)定的期限（30日）內(nèi)撥付。

（二）國有資產(chǎn)管理缺位。

市財(cái)政部門未對全市部門單位資產(chǎn)租賃事項(xiàng)實(shí)行定期監(jiān)督檢查，維護(hù)國有資產(chǎn)的合法收益。一是市財(cái)政部門未對同級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)有償使用事項(xiàng)進(jìn)行審批，也未授權(quán)行政事業(yè)單位主管部門負(fù)責(zé)權(quán)限范圍內(nèi)國有資產(chǎn)租賃事項(xiàng)審批并報(bào)同級財(cái)政部門備案，未對行政事業(yè)單位資產(chǎn)租賃期限、承租人支付租金方式進(jìn)行批復(fù)；二是市財(cái)政局將文化路房產(chǎn)劃撥給市牟氏莊園文化旅游發(fā)展有限公司，截至2022年5月，該公司未將該項(xiàng)資產(chǎn)登記入賬，未與該房產(chǎn)承租方會(huì)計(jì)師事務(wù)所重新簽訂租賃合同，未收取房租收入，對該項(xiàng)資產(chǎn)缺乏管理，存在流失風(fēng)險(xiǎn)；三是市城鄉(xiāng)建設(shè)事務(wù)服務(wù)中心以固定資產(chǎn)180萬元投資成立了果都建設(shè)工程質(zhì)量檢測站，但市城鄉(xiāng)建設(shè)事務(wù)服務(wù)中心未對該項(xiàng)對外投資進(jìn)行賬務(wù)登記，投資的固定資產(chǎn)監(jiān)管缺位。

（三）非稅收入征收管理有待加強(qiáng)。

1.應(yīng)收未收國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入-房屋租賃收入2萬元。經(jīng)延伸審計(jì)，2018年12月，市財(cái)政局將文化路房產(chǎn)租賃給會(huì)計(jì)師事務(wù)所使用，合同約定，每年租金1萬元，每兩年支付一次，于第二年1月31日前一次性付清兩年租金。2020年1月市財(cái)政局未收取2019年至2020年的房屋租金2萬元。

2.坐支非稅收入30.52萬元。市財(cái)政部門非稅收入賬戶分別收取市公共就業(yè)服務(wù)中心和市交通局上繳的房租收入51.22萬元和15萬元，未上繳國庫直接從非稅收入賬戶撥付市公共就業(yè)服務(wù)中心18.52萬元用于日常經(jīng)費(fèi)支出、撥付市交通局12萬元用于治超站土地及地上附著物補(bǔ)償。

3.貫徹落實(shí)國家優(yōu)惠政策不到位，應(yīng)免未免小微企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)0.52萬元。2021年，市自然資源和規(guī)劃局收取市果都商城有限公司等11戶小微企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)共計(jì)0.52萬元，上述企業(yè)已納入小微企業(yè)名錄，市自然資源和規(guī)劃局應(yīng)減免未減免小微企業(yè)不動(dòng)產(chǎn)登記費(fèi)。

二、部門預(yù)算執(zhí)行和績效管理審計(jì)情況

對市發(fā)改局、人社局、退役軍人事務(wù)局、科技局、教體局5個(gè)部門進(jìn)行了部門預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)，審查了財(cái)政撥款2.24億元，從審計(jì)情況看，各部門單位能夠認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)制度，積極壓減非急需非剛性支出，財(cái)政撥款預(yù)算執(zhí)行率94.1%，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預(yù)、決算編制不完整。??

市發(fā)改局、人社局、教體局、退役軍人事務(wù)局4個(gè)部門未將結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金、利息收入等納入部門預(yù)算4954.32萬元；市發(fā)改局、人社局、教體局、科技局4個(gè)部門在往來款中核算收支，造成決算不實(shí)93.33萬元；市人社局、退役軍人事務(wù)局、科技局3個(gè)部門決算編制不完整，未將全部收支編入決算138.51萬元。

（二）預(yù)算執(zhí)行不嚴(yán)格。

市人社局、退役軍人事務(wù)局、科技局3個(gè)部門無預(yù)算支出24.38萬元；市教體局超預(yù)算支出3.51萬元；市發(fā)改局未編制政府購買服務(wù)項(xiàng)目預(yù)算；市教體局往來款項(xiàng)長期掛賬清理不及時(shí)681.03萬元；市人社局公務(wù)接待未嚴(yán)格執(zhí)行“一次一結(jié)算”制度；市發(fā)改局、人社局預(yù)算信息內(nèi)容公開不完整。

（三）預(yù)算約束不嚴(yán)，固定資產(chǎn)管理缺位。

市人社局、退役軍人事務(wù)局、科技局3個(gè)部門無預(yù)算購買固定資產(chǎn)21.53萬元；市發(fā)改局固定資產(chǎn)處置收入1.73萬元未按規(guī)定實(shí)行“收支兩條線”管理。

（四）資金績效管理存在薄弱環(huán)節(jié)。

市發(fā)改局績效評價(jià)不全面，年度績效指標(biāo)未按照績效目標(biāo)申報(bào)表設(shè)定的績效指標(biāo)進(jìn)行評價(jià)。成本價(jià)格經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出績效目標(biāo)中數(shù)量指標(biāo)設(shè)置了蘋果指數(shù)監(jiān)測點(diǎn)、城市集中供熱、農(nóng)產(chǎn)品成本調(diào)查等6個(gè)三級指標(biāo)，但績效自評表中數(shù)量指標(biāo)只反映了蘋果指數(shù)監(jiān)測點(diǎn)1個(gè)三級指標(biāo)，其他5個(gè)三級指標(biāo)未評價(jià)。

三、重大政策措施貫徹落實(shí)和專項(xiàng)審計(jì)情況

（一）養(yǎng)老服務(wù)業(yè)發(fā)展情況審計(jì)。

我市借助上級政策扶持有利時(shí)機(jī)，加大養(yǎng)老服務(wù)事業(yè)投入，加快養(yǎng)老服務(wù)業(yè)轉(zhuǎn)型，打造養(yǎng)老服務(wù)新模式，基本形成了居家為基礎(chǔ)、社區(qū)為依托、機(jī)構(gòu)為補(bǔ)充、醫(yī)養(yǎng)相結(jié)合的多層次養(yǎng)老服務(wù)體系。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.城鄉(xiāng)社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施發(fā)展規(guī)劃滯后。由于我市養(yǎng)老服務(wù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展總體規(guī)劃剛剛起步，目前尚沒有完整的養(yǎng)老機(jī)構(gòu)設(shè)點(diǎn)布局，特別是市區(qū)老年人日間照料中心等社區(qū)養(yǎng)老用房，沒有做到與城市改造、社區(qū)建設(shè)同步規(guī)劃、同步建設(shè)、同步使用；農(nóng)村幸福院等養(yǎng)老服務(wù)設(shè)施缺乏統(tǒng)一規(guī)劃，已建成的村級幸福院大多是利用農(nóng)村閑置設(shè)施加以改建，基礎(chǔ)條件較差。全市大部分居民小區(qū)沒有配套養(yǎng)老服務(wù)用房，與不斷增長的社區(qū)養(yǎng)老服務(wù)需求有較大差距。

2.日間照料中心、農(nóng)村幸福院運(yùn)營困難。審計(jì)實(shí)地查看了5個(gè)鎮(zhèn)街的4個(gè)社區(qū)日間照料中心和8個(gè)幸福院，經(jīng)了解，日間照料中心和幸福院大多由政府投資興辦，開辦費(fèi)用包含雇傭服務(wù)人員和保潔人員費(fèi)用、日常用品購置、供暖等多項(xiàng)開支。因財(cái)政補(bǔ)助資金有限，僅依靠補(bǔ)助資金不足以支撐正常運(yùn)營,上級補(bǔ)助三年期滿后缺少自我造血能力導(dǎo)致運(yùn)營困難。

3.日間照料中心和農(nóng)村幸福院功能發(fā)揮不完全。一是城市日間照料中心依托街道社區(qū)開辦，雖然配套用餐、休息設(shè)施齊全，但僅為老年人健身娛樂提供便利，日間照料中心轉(zhuǎn)變?yōu)槔夏昊顒?dòng)中心，并未發(fā)揮日間照料功能。二是鎮(zhèn)級日間照料中心、農(nóng)村幸福院利用率不高。部分日間照料中心或幸福院無人經(jīng)營，個(gè)別村雇傭老人無償看護(hù)，餐廳廚房、娛樂室、休息室等功能設(shè)施閑置，鍋具、用餐設(shè)施衛(wèi)生較差，娛樂室用品和休息室床鋪、被褥原樣擺放無人使用。

（二）冬季清潔取暖項(xiàng)目資金情況審計(jì)。

我市采取多項(xiàng)有效措施，積極推進(jìn)清潔取暖項(xiàng)目建設(shè)，在改善百姓取暖條件、減少環(huán)境污染，助力打贏藍(lán)天保衛(wèi)戰(zhàn)方面取得了明顯成效。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.清潔能源改造項(xiàng)目未及時(shí)組織驗(yàn)收。截至2021年末，“電代煤”、“氣代煤”改造項(xiàng)目均未及時(shí)組織竣工驗(yàn)收。審計(jì)期間市住建局進(jìn)行了整改，完成了“電代煤”改造項(xiàng)目的驗(yàn)收。

2.清潔取暖“氣代煤”“電代煤”項(xiàng)目臺(tái)賬及檔案管理不規(guī)范。審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，清潔取暖項(xiàng)目改造用戶臺(tái)賬部分身份證號碼、電話號碼等信息統(tǒng)計(jì)的不準(zhǔn)確，如“電代煤”臺(tái)賬中288條信息用戶身份證號碼統(tǒng)計(jì)錯(cuò)誤，609條信息未登記用戶聯(lián)系方式。

（三）網(wǎng)絡(luò)安全和信息化建設(shè)情況審計(jì)。

我市能夠認(rèn)真貫徹落實(shí)相關(guān)部署要求，網(wǎng)絡(luò)安全管理和信息化水平穩(wěn)步提高，資金管理總體較為規(guī)范。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.網(wǎng)絡(luò)日志留存期限不規(guī)范。市融媒體中心“愛棲霞APP”網(wǎng)絡(luò)日志未按規(guī)定留存6個(gè)月，只留存3個(gè)月。

2.未與運(yùn)維公司簽訂保密協(xié)議。市大數(shù)據(jù)服務(wù)中心未與民營企業(yè)煙臺(tái)快網(wǎng)網(wǎng)站科技有限公司、市融媒體中心未與國有企業(yè)山東廣電信通網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營有限公司簽訂保密協(xié)議。

3.未按規(guī)定進(jìn)行容災(zāi)備份。市公安局公共安全視頻圖像應(yīng)用平臺(tái)和市政府門戶網(wǎng)站2個(gè)信息系統(tǒng)未按要求進(jìn)行容災(zāi)備份。

四、加強(qiáng)和改進(jìn)財(cái)政財(cái)務(wù)收支及績效管理的意見

（一）夯實(shí)財(cái)源基礎(chǔ)，提升財(cái)政保障能力。拓寬財(cái)政增收渠道，整合資源優(yōu)勢，壯大經(jīng)濟(jì)實(shí)力，推動(dòng)減稅降費(fèi)各項(xiàng)稅費(fèi)優(yōu)惠政策落實(shí)，切實(shí)增強(qiáng)市場主體發(fā)展活力，促進(jìn)財(cái)政收入穩(wěn)步增長，提升我市財(cái)政保障能力。集中財(cái)力辦大事，把財(cái)政資源聚焦到市委市政府重大政策落實(shí)的關(guān)鍵領(lǐng)域，推動(dòng)重大政策更好落實(shí)落地，確保財(cái)政資金充分發(fā)揮效益。

（二）深化預(yù)算管理制度改革，強(qiáng)化財(cái)政資源統(tǒng)籌。要加大收入統(tǒng)籌協(xié)調(diào)力度，進(jìn)一步完善稅收共治平臺(tái)機(jī)制，提高征管水平，確保做到應(yīng)收盡收。加強(qiáng)“四本預(yù)算”的統(tǒng)籌銜接，規(guī)范非稅收入征繳入庫，增強(qiáng)財(cái)政統(tǒng)籌能力。規(guī)范預(yù)算編制管理，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行和績效管理，推進(jìn)財(cái)政資源高效配置，優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)財(cái)政可持續(xù)性。進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算約束剛性，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格部門預(yù)算主體責(zé)任，督促將全部收入和支出依法納入預(yù)算。

（三）加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理與監(jiān)督，健全國有資產(chǎn)管理體制。財(cái)政部門要按照集中統(tǒng)一、分類分級原則，加強(qiáng)行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)管理，優(yōu)化管理手段，建立健全行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理機(jī)制，審查、批準(zhǔn)重大行政事業(yè)性國有資產(chǎn)管理事項(xiàng)，提高管理效率。各部門負(fù)責(zé)本單位行政事業(yè)性國有資產(chǎn)的具體管理，建立和完善內(nèi)部控制管理制度。?遵循安全規(guī)范、節(jié)約高效、公開透明、權(quán)責(zé)一致的原則，實(shí)現(xiàn)實(shí)物管理與價(jià)值管理相統(tǒng)一，資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理相結(jié)合。

（四）加大督促整改力度，建立健全審計(jì)查出問題整改長效機(jī)制。各部門各單位要壓實(shí)整改主體責(zé)任，強(qiáng)化對審計(jì)查出問題的整改，形成整改任務(wù)清單，確保應(yīng)改盡改；同時(shí)堅(jiān)持問題導(dǎo)向，舉一反三，深入分析問題產(chǎn)生的原因，針對制度漏洞和薄弱環(huán)節(jié)研究解決措施，防止屢審屢犯。審計(jì)部門要建立整改長效機(jī)制，探索審計(jì)整改約談，與紀(jì)檢監(jiān)察和組織部門加強(qiáng)溝通協(xié)作，增強(qiáng)監(jiān)管合力，切實(shí)提高治理能力和治理水平。

附件：棲霞市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題清單

棲霞市審計(jì)局關(guān)于棲霞市2021年度市級預(yù)算執(zhí)行的審計(jì)工作報(bào)告.doc

2021年度市級預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)查出問題清單.xls